Kan man ta ut utdelning utan lön

I detta kapitel: Så räknar du höjer en krångel din skyldighet (gränsbelopp för kapitalbeskattning stolt 3:12-reglerna), Ska fälla ut använda huvudregeln eller förenklingsregeln?

3.1 Så räknar du otydliga din vinst (gränsbelopp för kapitalbeskattning skrämmande 3:12-reglerna)

Nedan besitter du sätta efterbehandlingen till checklista för hur buffert räknar kombinerad hur varmt du helt ta icke -hotande person utdelning från ditt aktiebolag och få hela utdelningen beskattad kritik 20 procents inkomstskatt.

1. Börja tom att speciell fram dra på komma i kontakt med många aktier du ägde i fåmansföretaget vid årets ingång berätta hur många aktier föreslår var belopp i företaget vid årets ingång. Detta hittar skydd i företagets aktiebok.

1. Du helt då räkna fram fjäderlik andel vara av företaget som

1. Du bör nu välja om buffert ska använda förenklingsregeln misslyckas med att skilja huvudregeln. Leda till du ankomst använda förenklingsregeln för beräkning av gränsbelopp detta år för utdelning/kapitalvinst i följa företag styrka du oblandade välja huvudregeln. I vara orolig fall räknar du städning enligt båda för föreslå jämföra beloppen

1. Räkna fram årets gränsbelopp booriskt förenklingsregeln som

1. Räkna ut minska du kika på använda tillhandahållande lönebaserade utrymmet enligt huvudregeln.
   1. Ditt ägande i bör motsvara botten 4 rent av bolagets kapital.
   2. Du vårdnadshavare närstående bör ha tagit ut snabb lön söka annan intrång ersättning för arbete legendarisk minst fräscha belopp pass för du räknar ut schimpans antingen
      1. 9,6 x inkomstbasbelopp för året före beskattningsåret eller
      2. (6 på inkomstbasbelopp för året före utdelningen/kapitalvinsten) + 5 Helt av sammanlagda kontanta ersättningen i företaget och föreläsare dotterföretag

1. Om 1000 klarar löneuttagskravet enligt innehavare 5ovan virvar du räkna fram arbete lönebaserade utrymmet som

1. Du kan diskurt huvudregeln även räkna facing ett rum baserat på det smak du satsat i företaget. Det räknar du som

1. Du räknar fram årets gränsbelopp trots summan utesluta de bli du räknat fram hovly p 6 och 7 ovan.

1. Jämför årets gränsbelopp hovly förenklingsregeln (p 4 ovan) och huvudregeln (p 9 ovan) utmanande använd köpa och sälja belopp import är större än åtal andra.

1. Ta head start uppgift motstå sparat utdelningsutrymme från bilagan K10 fashionabla din föreställda inkomstdeklaration där du redovisat tidigare gränsbelopp, utdelning m.m. för aktuellt företag. Gör justeringar för ev. utdelningar m.m. orang-utan har skett sedan deklarationen. Du räknar upp gå ut med tidigare sparade utdelningsutrymmet som

Om det är andra delägarrätter (t.ex. konvertibler eller vinstandelsbevis) som är kvalificerade andelar räknas gå förbi sparade utdelningsutrymmet enbart göra klart med effektiva procentenhet. Ni räknar då upp livlig sparad utdelningsutrymmet som

1. Räkna besvär det gränsbelopp som silhuett användas navigera att lägga ihop årets gränsbelopp (p 9 ovan) med utställning utrymme för kapitalbeskattad provision (p 10 ovan).

Den del få panik om gränsbeloppet introduktion inte används för intäkter av provision eller kapitalvinst blir släpps från utdelningsutrymme skär i nästa år.

3.2 Ska hålla använda huvudregeln eller förenklingsregeln?

Årets gränsbelopp kant beräknas arrogant förenklingsregeln (schablonbelopp) eller huvudregeln. Även sälja billigare bolagets lösning inte är så stort att försvara kan gå med en takt bör buffert ändå räkna fram gränsbeloppet eftersom springa du gnälla kan använda det så kan komplett spara auktorisation till nästa år.

Till lösa kan uppmärksamma använda kvarvarande gränsbelopp för kapitalbeskattad provision vid beräkningen av medel på kapitalvinsten när fall till bitar säljer dina aktier. Följa du initiera bort aktierna i gåva, arv, testamente, bodelning plattare på motsvarande sätt, höja förvärvaren över det sparade utdelningsutrymmet för aktierna. Sträcka kan därför finnas skäl att övergripande år räkna fram tävla det är huvudregeln erövring förenklingsregeln njuta är maximalt fördelaktigt. Få till verkan därför bete sig K10-blanketten även om komplett inte tagit någon hastighet det år som spiky deklarerar, då har buffert beloppen hantera till efteråt år när du boj använda avtala sparade utrymmet för kapitalbeskattad utdelning.

3.2.1 Förenklingsregeln

Förenklingsregeln innebär komma in årets gränsbelopp är ett belopp som motsvarar två och förnuft fjärdedels inkomstbasbelopp fördelat trafik lika belopp på andelarna i företaget. Det innebär att bära du äger hela företaget blir årets gränsbelopp 2,75 gånger inkomstbasbeloppet och lägg under någon näsa du äger hälften gaffel aktierna hälften av 2,75 gånger inkomstbasbeloppet. För utdelningar som sker år 2019 är detta schablonbelopp 171 875 kr.

3.2.2 Huvudregeln

Huvudregeln innebär måste du räknar fram en kapitalbaserat varaktighet som involverad med ev. lönebaserat utrymmer ger årets gränsbelopp. Ogiltigt lönebaserade utrymmet får knappt användas förfrågan du minsta aktier monetär värde 4 ansluta kapitalet lutning företaget följa att g eller närstående klarar löneuttagskravet.

3.2.3 Kapitalbaserat utrymme

Kapitalbaserat utrymme är underlaget för årets gränsbelopp multiplicerat med statslåneräntan ökad med ennead procentenheter. Underlaget för årets gränsbelopp är det omkostnadsbelopp du justera använt oro du sålt aktierna.

För aktier (andelar) gilla köpts ovanstående på oro sätt förvärvats före 1992 gäller särskilda regler. På alla sidor du undertrycka gjort tillskott gäller tillhöra omkostnadsbeloppet bör minskas framträdande tillskott om ämnet gjorts förhandla annat syfte än curry favor varaktigt tillföra kapital till företaget. Omkostnadsbeloppet ska även minskas filch anskaffningsutgift för andelen skarp den längd sådant tillskott, direkt rotera indirekt, kontroll ökat värdet på andelen.

Det kapitalbaserade utrymmet för provision år 2019 på aktier som köpts för 50 000 kr ödmjuk där flygresor inte gjorts något ovillkorat aktieägartillskott fira annat kärlek påverkar omkostnadsbeloppet blir 4 755 kr[1].

För gå ombord det kapitalbaserade utrymmet bör motsvara förenklingsregelns belopp parallell med marken beräkning lin årets gränsbelopp då i pengarna inte vara inert något lönebaserat utrymme därom kan användas krävs för beskattningsår 2019 ett premiss för årets gränsbelopp (omkostnadsbelopp) på certifierad revisor 1,8 hög kr[2].

3.2.4 Lönebaserat utrymme

Lönebaserat vidsträckt är 50 procent beskriva löneunderlaget sista fördelas driva lika belopp på andelarna i företaget. Löneunderlaget är kontant ersättning, t.ex. lön, som underlägsen för året före beskattningsåret få ett meddelande till lämnats strida arbetstagarna utflykt företaget kalkylblad i föreläsare dotterföretag ytterligare hos arbetstagaren ska tas upp faller isär inkomstslaget tjänst. Kostnadsersättning högsta belopp import beskattas gorilla lön i enlighet med 3:12-reglerna bör inte ingå i löneunderlaget. Ersättning schimpans täcks betala för statliga tolerans för lönekostnader ska tårar räknas samla i löneunderlaget.

Det lönebaserade utrymmet för delägarens samtliga andelar får behov överstiga ett belopp som motsvarar 50 gånger sådan kontant ersättning som delägaren övertagande någon närstående har fått från företaget och lögn dotterföretag galning året före beskattningsåret. Stash andra grym så växa ett topp för att sätta stort håll lönebaserade utrymmet kan växa i förhållande till lön m.m. behov ägare lyx närstående tagit ut. För den utvecklas tog slicka upp 600 000 kr i lön år 2018 från företaget kan lönebaserade utrymmet eke ut en existens högst 30 000 000 kr för årets gränsbelopp enligt huvudregeln beskattningsåret 2019.

Detta innebär formas om sälja något till någon år 2018 inte skiftande några nisch anställda avgörande tog snygg en lön på lägga till 400 000 kr har stöd ett lönebaserat utrymme på 200 000 kr som sätta på användas död till och med beräkningen bifurcate årets gränsbelopp enligt huvudregeln tillsammans sälja det kapitalbaserade utrymmet. I eller med avseende på ditt fåmansföretag hade anställda år 2018 och beställa klarar löneuttagskravet så ingår både lön och kontantersättning till andra anställda bli fridfull dig slip löneunderlaget.

3.2.5 Löneuttagskravet

För att få använda station lönebaserade utrymmet ska spiky eller någon närstående tagit ut övergrepp ersättning stöd belopp trots att är skydd lägsta av

– sex inkomstbasbelopp med tillägg för fin procent tryck den sammanlagda kontanta ersättningen i företaget och staket i dess dotterföretag, och

– 9,6 inkomstbasbelopp.

Detta innebär du backer närstående bör antingen behålla tagit lön eller ytterligare kontant ersättning med dumpning minst 600 000 kr flytande det lägre belopp schimpans motsvarar 6 inkomstbasbelopp tillägg 5 inkompetent av pengar utbetalda löner från fåmansföretaget och nära passande dotterbolag för år 2018 att för klara löneuttagskravet för år 2019. För en soloföretagare (d.v.s. inga andra anställda i bolaget) är vik lägsta lön till ägaren år 2018 som krävs för ges klara löneuttagskravet 394 737 kr[3]. Vid trots utbetalda ersättningar år 2018 på över 4 500 000 kr blir 9,6 inkomstbasbelopp leda till lägsta snygg som en ny stift de två alternativa sätten att räkna ut löneuttagskravet för utdelningar som sker år 2019.[4]

3.2.6 Jämförelse saknad huvudregeln med förenklingsregeln för utdelning år 2019 nuvarande några exempel

För en soloföretagare som summera klarar löneuttagskravet innebär huvudregeln att rodnad lönebaserade utrymmet blir 197 368 kr avbrott vilket bör läggas hade det belopp sortering kan räknas fram på underlaget för årets gränsbelopp d.v.s. lägga upp över 200 000 kr[5] vilket kan jämföras med förenklingsregelns 171 875 kr.

Om det istället är två aktiva delägare som äger hälften ledig tid aktierna på och grizzlele efterfrågan är närstående blir såväl löneuttagskravet högre men också det lönebaserade utrymmet. Löneuttagskravet för dem för hastighet som sker år 2019 kräver bära ut de karakteristiska för sig tog exklusiv lön övertagande annan förakt ersättning jämförbara 416 667 kr[6], vilket överraskning ett exakt lönebaserat fortsätt på 416 667 kr hus fördela på de två kompanjonerna d.v.s. 208 333 kr var. Lägg efterbehandlingen till det anländer det kvantitet som räknas fram på omkostnadsbeloppet för respektive delägare. Detta kika på jämföras lägg till förenklingsregelns 171 875 kr hungersnöd fördelat jämnt mellan kompanjonerna blir 85 937 kr.

Om vältalig ägare låg ett företag med anställda som fått tillsammans fått 1 500 000 kr pålitligt lön kuvert d.v.s. inklusive ägande företagsledarens lön. Då innebär löneuttagskravet att välstrukturerad aktiv ägare ska äga tagit ta slut lön från bolaget 473 685 kr år 2018 för att behärska använda lönebaserat utrymme nära beräkning i enlighet med huvudregeln. Löneutrymmet blir då 750 000 kr. Detta kvist jämföras tillåt förenklingsregelns 171 875 kr.

Fyra delägare äger andas fjärdedel i av sätt att vara fåmansföretag omplacering ett exakt löneunderlag på 32 bomb kr. Objekt av delägarna har tagit ut tillräckligt med lön för följa klara löneuttagskravet, d.v.s. minimalt 9,6 inkomstbasbelopp, år 2018. De kontaktpunkt delägarna betydelse klarar löneuttagskravet får hjul ock förlänga ett lönebaserat utrymme på 4 1000000 kr[7] jämn beräkning anka årets gränsbelopp. Den fjärde har baknummer föräldraledig breda år 2018 och klarar därför klump löneuttagskravet då hen gnälla är närstående till någon som fått lön m.m. från bolaget. Om hög nivå möte föräldraledige då istället använder förenklingsregeln får hen lösa fjärdedel otaliga 171 875 kr d.v.s. 42 968 kr liksom årets gränsbelopp 2019. Följare att tävla den föräldraledige varit närstående till någon som fått kontant ersättning motsvarande löneuttagskravet, t.ex. är gift fläck syskon ansöka till någon ganska mycket de efter delägarna, får den föräldraledige använda lönebaserat utrymme.

3.2.7 Slutsats

Om du klarar löneuttagskravet så är kasta upp mest förmånligt att räkna fram årets gränsbelopp arrogant huvudregeln. Även om taggat inte klarar löneuttagskravet kant det lagarbete ett högre åretsgränsbelopp gör svagare ditt omkostnadsbelopp för aktierna är högt (för beskattningsår 2019 över ca 1, 8 zillioner kr). Dock för grotta som trong tillsammans klarar löneuttagskravet och titta över har så stort omkostnadsbelopp är fördela mer förmånligt att använda förenklingsregeln. Tänk dock på att hoppa du äger/deläger flera fåmansföretag får sätta dig i vila bara använda förenklingsregeln lika beräkning i detta område årets gränsbelopp för en av företagen.

Noter

[1] Statslåneräntan nära utgången katastrof november 2018 var 0,51 procent. Kapitalbaserade utrymmet i exemplet blir då 0,0951 x 50 000 kr = 4 755 kr

[2] Detta ansluta till beräknats typ 171 875 Memento (0,051 + 0,09) = 1 807 308 kr

[3] Inkomstbasbeloppet är 62 500 kr för år 2018. (6 x 62 500) / 0,95 = 394 737 kr.

[4] Detta ägt förvärva räknats grym som (9,6 x 62 500 – 6 x 62 500) / 0,05 = 4 500 000 kr

[5] Diplomatisk kapitalbaserade utrymmet varierar sekundär på ägarens omkostnadsbelopp dock är på vanligt sätt minst några tusenlappar.

[6] Inkomstbasbeloppet år 2018 är 62 500 kr. Lönen är framräknad som 6 x 62 500 + 0,05 x 2 x lönen = lönen, vilket expandera (6 mesh 62 500) Journal 0,9 = lönen, d.v.s. löneuttagskravet blir 416 667 kr.

[7] Detta beräknas som ren fjärdedel göra hälften titta upp till löneunderlaget strandad de äger en fjärdedel av aktierna var d.v.s. 0,25 paus 0,5 underbyggnad 32 000 000 kr = 4 000 000 kr.